根据审计法律法规和县委、县政府决策部署，县审计局依法审计了2023年度洪雅县本级财政预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：县财政及相关部门（单位）认真落实县委、县政府决策部署，突出“融成入圈、一县一区”战略引领，拼经济搞建设、守底线防风险、暖民心惠民生，统筹财政资源，将有限的财政资金优先保障“三保”支出，积极向上争取资金，奋力推进全县交通、城市、环保、农业建设，促进经济健康发展。

一、财政管理预算执行审计情况

重点审计了县本级财政管理、预算执行和县级决算草案、财政资源统筹及分配情况，发现的主要问题：

（一）未按规定缴纳非税收入。部分非税收入在财政非税收入账户，未缴入国库。

（二）超进度支付政府专项债券资金。一个项目超进度支付工程款。

（三）工业发展专项资金部分项目未达预期效益。4个项目新增销售收入、新增税收和新增就业等未达到申报预期目标。

（四）工业发展专项资金绩效管理不高。7个工业发展专项资金项目未进行绩效评价。

二、部门预算执行审计情况

在2023年度审计中，发现预算管理执行存在以下主要问题：

（一）预算执行方面存在问题。个别单位未按规定用途使用财政资金。

（二）预算管理方面存在问题。个别单位大额资金支出未经集体决策。个别单位预付款长期挂账。个别单位未按规定发放事业人员奖励性绩效。

三、工程项目建设管理审计情况

2023年，完成竣工决（结）算审计计划项目7个，专项审计调查项目4个，发现的主要问题：

（一）项目建设程序不规范。个别项目违规向无资质单位或个人发包。个别项目无施工许可证自行开工建设。

（二）施工过程监管不严格。个别项目未按合同工期施工。个别项目设计变更程序不完善。个别项目现场管理不规范。

（三）工程竣工结算不实。个别项目多计建安工程款。

（四）建后管理责任不落实。个别项目完工后长期不办理竣工决算，项目资料档案不完整。

四、民生资金项目审计情况

在财政预算执行审计项目中，开展“校园餐”、殡葬行业管理、乡村振兴、“快乐家”困境儿童宜居改造等项目专项审计中，发现的主要问题：

（一）“校园餐”审计情况。个别学校财务收支不规范。个别学校物资采购不规范。

（二）殡葬行业审计情况。个别镇惠民殡葬补助资金重复发放。个别村级公墓管理不规范，基本情况资料不完善。

（三）衔接推进乡村振兴专项资金审计情况。个别项目资产量化不规范。个别镇资产收益使用不规范。

（四）“快乐家”困境儿童宜居改造项目审计情况。项目采购程序不规范。

五、国有资产资源管理审计情况

在国有企业、自然资源资产等审计项目中，发现的主要问题：

（一）企业国有资产审计情况。个别国有企业管理制度不完善，未明确“大额资金使用”具体金额。个别国有企业资产管理不到位，存在资产闲置情况和工程建设项目完工未及时转入固定资产管理。

（二）行政事业性国有资产审计情况。个别单位固定资产未入账。

（三）国有自然资源资产审计情况。个别镇未按要求巡田，自然资源资产家底不清、林地无资产台账。

六、审计建议

（一）强化专项资金管理，提高资金使用绩效。一是财政部门要加强资金预算、下达、拨付、使用的全过程监管。二是项目建设单位要严格按照资金使用管理规定，确保专款专用，切实发挥专项资金效益。

（二）加强工程建设管理，夯实各方主体责任。一是参建单位要各司其职，严格执行项目建设程序。二是强化现场管理，加强隐蔽工程验收管理，严把质量关。三是及时办理竣工决算，做好项目资料归档、固定资产入账和移交管护等工作。

（三）盘活闲置资产，推动提质增效。一是国资部门要加强对国有企业的监督管理，提高企业经营效益。二是各镇政府因地制宜，分村施策，结合财政补助资金，发展壮大村级集体组织经济。

（四）突出民本理念，增进民生福祉。一是强化殡葬行业管理，各公益性公墓管理单位要建立健全公墓管理机制，完善资产管理台账。二是强化“校园餐”管理，建立健全食品安全采购制度。三是强化高标准农田建设，严格按照建设内容和标准组织实施项目，抓好建后管理。

（五）扎实推进整改，着力解决整改“最后一公里”问题。一是审计部门要及时反馈整改不力的问题。二是追责问责倒逼整改，对虚假整改、久拖不改的追责问责。三是加强各类监督贯通协同，推进审计整改结果公开，主动接受社会监督。